露笑科技年報收問詢函 17億應收賬款壞賬計提是否充分

北京4月19日訊 深交所網站日前公布《關于對露笑科技股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函〔2023〕第24號）。

(資料圖片僅供參考)

露笑科技股份有限公司（“露笑科技”，002617.SZ）3月30日晚披露2022年年度報告，2022年，公司實現營業收入33.42億元，同比減少6.00%；歸屬于上市公司股東的凈利潤-2.56億元，同比減少475.32%；歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤-3.33億元，同比減少3956.47%；經營活動產生的現金流量凈額4.63億元，同比增長238.39%。

年報顯示，截至2022年12月31日，露笑科技公司合并財務報表中的應收賬款賬面余額為人民幣1743405530.92元，壞賬準備余額為人民幣124089327.88元，其他應收款賬面余額為人民幣288726086.33元，壞賬準備余額為人民幣38041003.72元，長期應收款賬面余額(包括一年內到期非流動資產及逾期轉入其他流動資產部分，不包括未實現融資收益)為人民幣694575881.50元，壞賬準備余額為人民幣551795090.88元。

深交所指出，報告期內，公司對應收賬款、固定資產、存貨等資產計提減值準備合計1.97億元，占公司利潤總額的比例為75.29%。

（1）報告期末，公司應收賬款賬面余額17.43億元，共計提壞賬準備1.24億元，計提比例為7.12%，其中按單項計提壞賬準備的應收賬款金額為1.03億元，按組合計提壞賬準備的金額為0.21億元。報告期內按單項計提壞賬準備的應收賬款金額為0.23億元。請公司結合所處行業特征、銷售模式、歷史壞賬比例、賬齡、同行業可比公司情況等，補充說明公司應收賬款組合壞賬計提比例是否充分、合理；報告期內按單項計提壞賬準備的應收賬款的交易背景，交易對方和公司是否存在關聯關系，款項無法收回的具體原因及公司已采取的追償措施。

（2）報告期末，公司長期應收款主要涉及項目為分期收款銷售商品，報告期末分期收款銷售商品賬面余額為6.10億元，均已逾期；報告期內計提預期信用損失1.15億元。請公司補充說明相關業務的交易背景、交易對方及是否與公司存在關聯關系、交易金額、賬齡、逾期的原因及公司已采取或擬采取的催收措施，預期信用損失的確認依據，前期計提是否充分、合理。

（3）報告期末，公司其他非流動資產主要涉及持有待售權益投資，報告期內計提減值準備2200萬元，原因為公司預計向國宏中宇科技發展有限公司（以下簡稱“國宏中宇”）支付的增資款收回可能性較低。公司于2020年1月向國宏中宇支付增資款2,200萬元，與其開展碳化硅長晶爐設備銷售合作。至2022年末，國宏中宇業務發展不及預期，公司對增資款全額計提減值準備。請公司補充說明前述增資的背景、國宏中宇的基本情況及是否為公司關聯方，并結合國宏中宇近三年經營情況和財務數據、公司與國宏中宇開展碳化硅長晶爐設備銷售合作情況，充分說明本次全額計提減值準備的合理性。

（4）報告期內，公司對在建工程項目“長晶爐設備升級改造”計提減值準備1028.44萬元，計提比例為96.83%，主要原因為公司之子公司內蒙古露笑藍寶石有限公司因客戶業務發展受限，訂單無法履行，公司暫停長晶爐設備銷售業務，公司根據評估結果計提減值準備。請公司結合長晶爐設備銷售業務的具體情況，補充說明評估采用的方法及合理性、評估結果的推算過程，計提金額是否準確、適當。

（5）請年審會計師核查并發表明確意見。

以下為原文：

深圳證券交易所

關于對露笑科技股份有限公司2022年年報的問詢函

公司部年報問詢函〔2023〕第24號

露笑科技股份有限公司董事會：

我部在對你公司2022年年度報告（以下簡稱“年報”）進行審查的過程中，關注到如下事項：

1.2022年度，你公司實現營業收入33.42億元，同比減少6%，實現歸屬于上市公司股東的凈利潤-2.56億元，同比減少475.32%，實現歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤-2.33億元，同比減少3,956.47%。報告期內，你公司對應收賬款、固定資產、存貨等資產計提減值準備合計1.97億元，占你公司利潤總額的比例為75.29%。

（1）報告期末，你公司應收賬款賬面余額17.43億元，共計提壞賬準備1.24億元，計提比例為7.12%，其中按單項計提壞賬準備的應收賬款金額為1.03億元，按組合計提壞賬準備的金額為0.21億元。報告期內按單項計提壞賬準備的應收賬款金額為0.23億元。請你公司結合所處行業特征、銷售模式、歷史壞賬比例、賬齡、同行業可比公司情況等，補充說明你公司應收賬款組合壞賬計提比例是否充分、合理；報告期內按單項計提壞賬準備的應收賬款的交易背景，交易對方和你公司是否存在關聯關系，款項無法收回的具體原因及你公司已采取的追償措施。

（2）報告期末，你公司長期應收款主要涉及項目為分期收款銷售商品，報告期末分期收款銷售商品賬面余額為6.10億元，均已逾期；報告期內計提預期信用損失1.15億元。請你公司補充說明相關業務的交易背景、交易對方及是否與你公司存在關聯關系、交易金額、賬齡、逾期的原因及你公司已采取或擬采取的催收措施，預期信用損失的確認依據，前期計提是否充分、合理。

（3）報告期末，你公司其他非流動資產主要涉及持有待售權益投資，報告期內計提減值準備2,200萬元，原因為你公司預計向國宏中宇科技發展有限公司（以下簡稱“國宏中宇”）支付的增資款收回可能性較低。你公司于2020年1月向國宏中宇支付增資款2,200萬元，與其開展碳化硅長晶爐設備銷售合作。至2022年末，國宏中宇業務發展不及預期，你公司對增資款全額計提減值準備。請你公司補充說明前述增資的背景、國宏中宇的基本情況及是否為你公司關聯方，并結合國宏中宇近三年經營情況和財務數據、你公司與國宏中宇開展碳化硅長晶爐設備銷售合作情況，充分說明本次全額計提減值準備的合理性。

（4）報告期內，你公司對在建工程項目“長晶爐設備升級改造”計提減值準備1,028.44萬元，計提比例為96.83%，主要原因為你公司之子公司內蒙古露笑藍寶石有限公司因客戶業務發展受限，訂單無法履行，公司暫停長晶爐設備銷售業務，你公司根據評估結果計提減值準備。請你公司結合長晶爐設備銷售業務的具體情況，補充說明評估采用的方法及合理性、評估結果的推算過程，計提金額是否準確、適當。

（5）請年審會計師核查并發表明確意見。

2.年報顯示，你公司碳化硅業務主要為6英寸導電型碳化硅襯底片的生產、銷售，目前你公司已經安裝280臺長晶爐，碳化硅項目正常推進中。你公司之子公司合肥露笑半導體材料有限公司于2020年11月與長豐四面體新材料科技中心（有限合伙）（以下簡稱“長豐四面體”）簽訂技術服務合同，委托長豐四面體研發具有25,000片6英寸4H-SiC導電襯底片（P級）的生產能力及相關設備安裝調試，委托技術服務費用（含稅）5,000萬元。

（1）請你公司補充說明截止目前你公司碳化硅業務實際開展情況，包括但不限于研發投入金額、項目投資進度、已建成可投入生產的產能及產能利用率、獲客及訂單情況、最近一年實現收入情況，并結合碳化硅行業的技術門檻、市場競爭情況及業務拓展的不確定性等進行充分的風險提示。

（2）請你公司補充說明委外研發項目涉及合同的主要條款如風險承擔、成果的知識產權歸屬等，委外研發的受托方是否為公司關聯方或存在其他潛在利益安排，研發項目的具體內容、對應產品效益，研發費用的定價依據以及相應的會計處理。

（3）請年審會計師核查并發表明確意見。

3.年報顯示，截止報告期末你公司實際控制人及其一致行動人合計持有公司14.14%股份，深圳東方創業投資有限公司為你公司第一大股東，持有你公司13.52%股份。請你公司結合董事會成員選任、公司經營決策、股東承諾及一致行動關系等，充分說明主要股東持股比例接近是否影響控制權認定，并明確后續保持公司控制權穩定的具體措施。請律師核查并發表明確意見。

4.報告期末，你公司按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款中，應收董彪的訴訟賠償款、應收諸暨市昌順企業管理咨詢合伙企業（有限合伙）的股權處置款、應收王吉辰的往來款合計1.68億元，賬齡均超過1年，你公司合計計提壞賬準備0.27億元。請你公司補充說明前述應收款的具體情況，包括但不限于產生背景、欠款方基本情況、是否為公司關聯方等，相關款項長期未結算的原因，并結合前述情況說明你公司其他應收款壞賬準備計提是否充分。

5.報告期內，你公司收到的稅費返還金額為2.92億元，去年同期金額為0.23億元。請你公司補充說明稅費返還的主要內容，包括但不限于涉及事項、對應銷售收入的發生時間、是否已收回、是否符合收入確認條件、是否及時履行信息披露義務（如適用），以及同比金額顯著變化的原因。請年審會計師核查并發表明確意見。

6.報告期內，你公司發生銷售費用2,096.89萬元，同比增長41.24%，主要原因系售后服務費增加。請你公司結合銷售模式、業務量變動情況、售后服務費的核算標準等，補充說明售后服務費大幅上升的原因，與公司銷售規模的增長是否匹配，是否存在公司產品質量糾紛或銷售折讓計入費用等情況。請年審會計師核查并發表明確意見。

7.年報顯示，深圳東方創業投資有限公司、董彪、露笑集團有限公司作出部分承諾到期未履行，公司部分項目未按照承諾時間辦理完畢土地使用權和房產所有權權屬證書，主要原因為涉及的行政主管部門及所需審批手續較多，取得程序及周期較長。請你公司補充說明前述承諾作出的背景及承諾未履行對公司生產經營的影響，你公司對前述事項是否及時采取了有效措施督促相關方履行承諾、是否就承諾未履行及時進行信息披露，以及你公司擬采取的措施。請年審會計師核查并發表明確意見。

請你公司就上述問題做出書面說明，在2023年5月8日前將有關說明材料報送我部并對外披露，同時抄送派出機構。

特此函告

深圳證券交易所上市公司管理二部

2023年4月18日