銀行依托境內(nèi)外第三方對客戶進行盡職調(diào)查重點分析

銀行基于反洗錢工作需要，常會通過境內(nèi)外第三方對客戶進行盡職調(diào)查，不管是反洗錢特別工作行動組(FATF)還是人民銀行，都清楚指出銀行是可以依托第三方對客戶進行盡職調(diào)查的。

先從FATF建議來看，F(xiàn)ATF雖允許第三方代替銀行對客戶盡職調(diào)查，但最終責(zé)任還是須由銀行自行承擔(dān)，有幾個重點值得銀行在依托第三方盡職調(diào)查時多加留意：

1、可依托第三方盡職調(diào)查的范圍

(1)識別客戶身份(KYC)要使用可靠、來源獨立的數(shù)據(jù)或信息;(2)識別受益所有人身份并采取合理措施核實受益所有人身份，若有類似代持等法律安排，銀行應(yīng)了解最終所有權(quán)和控制權(quán)結(jié)構(gòu);(3)了解客戶業(yè)務(wù)關(guān)系目的和真實意圖的信息。

2、不能依托第三方進行客戶盡職調(diào)查的范圍

對業(yè)務(wù)關(guān)系采取持續(xù)盡職調(diào)查，屬于不能依托第三方進行客戶盡職調(diào)查的范圍，因為針對業(yè)務(wù)關(guān)系采取持續(xù)盡職調(diào)查，是對客戶整個業(yè)務(wù)關(guān)系期間發(fā)生的交易進行詳細(xì)審查，以確保正在進行中的交易與金融機構(gòu)所掌握客戶信息、客戶業(yè)務(wù)、風(fēng)險狀況，必要時還須包括資金來源等信息吻合。

3、銀行依托第三方時須滿足的四項標(biāo)準(zhǔn)

(1)依托第三方的銀行可立即獲得委托事項取得的必要信息;(2)第三方須確保在必須時可以立即提供銀行關(guān)于客戶盡職調(diào)查所取得的身份證明和其他資料復(fù)印件;(3)銀行應(yīng)當(dāng)確信第三方受到監(jiān)督、管理或監(jiān)測，并根據(jù)FATF建議采取措施保存客戶盡職調(diào)查記錄;(4)銀行判斷哪些國家或地區(qū)的某些第三方可被委托前，應(yīng)參考所在地的洗錢風(fēng)險等級。

4、當(dāng)依托的第三方屬于同一金融集團

如依托的第三方與銀行本身屬于同一金融集團時，須確保該集團已按FATF建議的第10、11、12條要求，采取客戶盡職調(diào)查和記錄保存措施，并按建議第18條實施反洗錢與反恐怖融資機制安排，只要滿足這些要求，銀行就可以采取較簡化的風(fēng)險評估措施。

5、“依托第三方進行客戶盡職調(diào)查”的情況并不適用外包或代理

根據(jù)FATF第17條建議的釋意，所謂“第三方”通常是指已與客戶存在業(yè)務(wù)關(guān)系，并按自身作業(yè)程序?qū)蛻糸_展盡職調(diào)查，如果只是外包或代理關(guān)系則剛好相反，受委托的外包第三方機構(gòu)只是按照銀行要求的程序，代表委托銀行開展客戶盡職調(diào)查，這樣的程序很容易受到委托銀行影響，喪失公正獨立的立場。

本文一開始已說過，人民銀行對金融機構(gòu)委托第三方進行盡職調(diào)查也有類似規(guī)定，在人民銀行令[2007]第2號文《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》中，要求金融機構(gòu)委托第三方識別客戶身份，應(yīng)符合下列要求(1)須證明該第三方已按反洗錢法律、行政法規(guī)和本辦法要求，采取客戶身份識別和身份資料保存必要措施;(2)第三方為本金融機構(gòu)提供的客戶信息，不存在法律制度、技術(shù)等方面障礙;(3)本金融機構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時，能立即獲得第三方提供的客戶信息，還可在必要時從第三方獲得客戶有效身份證件、身份證明文件的原件、復(fù)印件或影印件。

銀行委托第三方代為履行識別客戶身份，銀行本身應(yīng)承擔(dān)未履行客戶身份識別義務(wù)的責(zé)任，在銀發(fā)[2017]235號文《中國人民銀行關(guān)于加強反洗錢客戶身份識別有關(guān)工作的通知》中，反洗錢義務(wù)機構(gòu)委托境外第三方開展客戶身份識別工作，須充分評估該機構(gòu)所在國家或地區(qū)的洗錢風(fēng)險狀況，并作為對客戶身份識別、風(fēng)險評估和分類管理的基礎(chǔ)。

銀辦發(fā)[2018]130號文《中國人民銀行關(guān)于進一步加強反洗錢和反恐怖融資工作的通知》則強調(diào)，金融機構(gòu)不得依托來自高風(fēng)險國家或地區(qū)第三方開展客戶身份識別。

由此可知，對金融機構(gòu)依托第三方進行盡職調(diào)查，人民銀行與FATF的要求基本一致，只是人民銀行沒有將依托第三方和外包、委托第三方兩者進行區(qū)分。簡單說，如果是外包和委托第三方盡職調(diào)查，那么盡職調(diào)查的程序來源于委托的金融機構(gòu)本身，盡職調(diào)查的結(jié)果就應(yīng)該和金融機構(gòu)自己進行盡職調(diào)查一致;但如果依托第三方，是第三方按自己程序進行盡職調(diào)查，結(jié)果可能與委托的金融機構(gòu)需求存在不一致。

(本文作者系上海富拉凱會計師事務(wù)所反洗錢項目總監(jiān) 葉涌青)