科迪乳業巨虧超12億元 審計機構無法判斷年報數據準確性

4月29日晚，科迪乳業發布2020年財報顯示，其營收為4.67億元，同比減少15.85%;凈利潤為-12.73億元，虧損額同比擴大627.72%。根據此前公告，科迪乳業虧損主要受違規擔保和控股股東科迪集團占用公司資金進而計提相關損失導致。由于相關計提缺少合理證據，年審會計師表示無法確定相關數據的準確性，同時無法取得與評估持續經營能力相關的充分證據。

審計機構無法判斷年報數據準確性

年報顯示，科迪乳業的常溫乳制品營收為3.69億元，同比減少4.62%;低溫乳制品營收約為1億元，同比減少39.75%。分地區而言，河南大本營營收為2.27億元，同比減少12.95%;山東地區收入約為1.5億元，同比減少13.4%。

根據科迪乳業今年2月發布的2020年業績預計修正及業績快報公告，其2020年營收減少，主要原因為受疫情影響，部分產品未能及時恢復原有的市場份額，造成全年銷售量下降所致。凈利潤同比大幅減少，主要原因為本年度其他應收科迪食品集團股份有限公司(科迪乳業控股股東，簡稱“科迪集團”)款項未能及時收回，計提信用減值損失約9.33億元，及對外擔保計提預計負債約2.72億元所致。而根據科迪乳業2019年財報，科迪集團非經營性占用科迪乳業資金累計發生額為66.57億元，期末余額為18.65億元，未披露預計償還時間。此外，科迪乳業違規對外擔保金額合計2.72億元，擔保對象包括控股股東科迪集團、實控人張清海等。

不過，針對科迪乳業的2020年度財務報告，負責審計的亞太(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)出具了“無法表示意見”的審計報告。

審計報告顯示，2020年12月，科迪集團破產重整申請獲法院受理。截至2020年12月31日，科迪乳業及子公司應收科迪集團185833.36萬元;計提信用減值損失92916.68萬元。年審會計師表示，科迪乳業公司上述信用減值損失的預計缺少適當證據，無法合理判斷科迪乳業對上述信用減值損失金額的準確性。

科迪乳業及子公司作為擔保方對外提供擔保形成的或有事項涉訟金額為23501.97萬元，截至2020年12月31日，科迪乳業已對上述擔保事項計提預計負債19277.36萬元。審計報告認為，科迪乳業上述擔保損失的預計缺少適當的證據，無法合理判斷計提的預計負債金額的準確性。

此外，因科迪乳業部分銀行賬戶、資產因訴訟事項被凍結、查封，大部分銀行借款逾期未付，期末存在涉訟事項及控股股東破產重整等不確定事項。年審會計師無法取得與評估持續經營能力相關的充分、適當的審計證據，因而無法判斷科迪乳業運用持續經營假設編制2020年度財務報表是否恰當。由于科迪集團已申請破產重整，無法判斷科迪乳業報告期內資金往來余額以及減值準備、預計負債計提的準確性。

因2020年度財務報告被出具無法表示意見的審計報告，經向深交所申請，科迪乳業股票4月30日停牌一天，將于5月6日開市時起復牌，復牌后實施退市風險警示，股票簡稱將由“ST科迪”變為“*ST科迪”

部分債權債務關系轉移

科迪乳業今年3月26日披露公告稱，由于科迪集團資產處于受限狀態，以資抵債方式償還公司資金被擱置，現金償還能力不足。為盡快解決欠款問題，科迪乳業同意第三人虞城縣新時代奶牛養殖扶貧專業合作社聯合社(簡稱“新時代合作社”)以承債方式承接公司應付款項約6096.99萬元，用以償還科迪集團欠公司部分資金，即新時代合作社以其承接的債務等額清償科迪集團借用公司資金。

4月6日，科迪乳業宣布與邯鄲市京華生態科技養殖有限公司、武城縣洪源奶牛養殖專業合作社等29名債權方簽署債權債務關系轉讓協議，由新時代合作社承接科迪乳業對外的約5924.41萬元債務。

值得注意的是，因2019年、2020年業績預告與實際數據存在重大差異，且未及時修正業績并公告，今年3月，科迪乳業及公司董事長張清海、總經理張楓華、財務總監李建全、時任財務總監胡文猛收到河南證監局警示函。2021年一季度，科迪乳業營收為1.17億元，同比增長102.97%;凈利潤為406.22萬元，同比增長109.92%。