前海企業(yè)稅收優(yōu)惠預計受惠企業(yè)將新增近1.2萬戶

“15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠”是深圳市前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)(下稱“前海”)最特殊的優(yōu)惠政策，已累計為符合條件的企業(yè)減免93.38億元企業(yè)所得稅。但由于該政策已于2020年12月31日失效，其能否延續(xù)一直備受外界關注。

日前，記者從深圳前海舉行的“前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策發(fā)布會暨合作備忘錄簽約儀式”上獲悉，財政部和稅務總局已聯(lián)合發(fā)文，明確該政策將無縫對接延至2025年12月31日，且優(yōu)惠目錄新增了法律、會計、稅務、人力資源等“商務服務業(yè)”門類，原有的“信息服務業(yè)”則增加了區(qū)塊鏈、AR和VR、人工智能、智能穿戴等行業(yè)風口和前沿產業(yè)。

這也意味著，前海稅收優(yōu)惠政策的優(yōu)惠范圍更廣、申請門檻降低、辦稅便利度更高。

預計受惠企業(yè)將新增近1.2萬戶

“對設在前海合作區(qū)符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”是國家賦予前海的最大優(yōu)惠政策之一。自2014年實施以來，推動現(xiàn)代物流、信息服務、科技服務、文化創(chuàng)意產業(yè)企業(yè)在前海集聚壯大。截至2021年5月底，這四大產業(yè)累計注冊企業(yè)近4.2萬戶，占前海注冊企業(yè)總量1/3，比2014年增長近8倍、年均增長112%，累計減免企業(yè)所得稅達93.38億元。

“除了延續(xù)實施長達5年外，與舊政策相比，新政策出現(xiàn)了三大利好變化，包括‘優(yōu)惠門類由四類增至五類，細分條目增至30個’‘申請門檻從主營業(yè)務收入占比70%下調到60%’‘難以判斷是否屬于優(yōu)惠目錄時，企業(yè)無須再自證’等。”國家稅務總局深圳市稅務局企業(yè)所得稅處專家劉星說。

此外，新政策也對企業(yè)總分支機構如何享受優(yōu)惠予以明確，規(guī)定“對總機構設在前海的企業(yè)，僅就其設在區(qū)內符合優(yōu)惠條件的總機構和分支機構的所得適用15%稅率。對總機構設在區(qū)外的企業(yè)，僅就其設在區(qū)內符合優(yōu)惠條件的分支機構所得適用15%稅率。同時，根據(jù)分支機構本身的有關指標判斷是否符合優(yōu)惠條件，不考慮優(yōu)惠區(qū)域外機構的因素”。

據(jù)預測，前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠延續(xù)政策實施后，受惠企業(yè)將新增近1.2萬戶，2021年減免稅款將增加近5億元。

“新版優(yōu)惠目錄對前海專業(yè)服務發(fā)展非常有幫助”

新稅收優(yōu)惠政策一經發(fā)布即獲得大量企業(yè)支持。

招商保稅物流公司是前海核心骨干物流企業(yè)，見證了前海的發(fā)展，也享受到前海稅收優(yōu)惠政策帶來的紅利。2014年至今，這一政策已累計為公司減免了近3000萬元企業(yè)所得稅，即年均節(jié)約400萬元所得稅成本，為企業(yè)提供了穩(wěn)定支持。“這次政策得以延續(xù)，再次增強了我們扎根前海的信心。”該公司財務總監(jiān)林應永說。

深圳國際控股有限公司也是在前海從事現(xiàn)代物流業(yè)的企業(yè)，提供物流基礎設施，項目前期投資大，培育期較長。“稅收優(yōu)惠政策使我們在高端項目的投資上更有信心，在大項目的培育上可以按照項目特點給予足夠的培育期，使項目更好地達到投資預期，取得更大的效益，并產生更大的稅收貢獻。”該公司副總裁范志勇說。

安永中國稅務合伙人梁斯爾則表示，公司于2019年入駐前海，覺得前海政策穩(wěn)定、透明、可預期，營商環(huán)境不斷提升。“這次新版優(yōu)惠目錄新增了商業(yè)服務業(yè)，對整個前海專業(yè)服務發(fā)展非常有幫助，也讓我們這類會計稅務類企業(yè)享受到稅收減免優(yōu)惠。相較于之前我們適用25%的稅率，這次等于降了10%，我們將抓住機會、發(fā)揮自身專長，幫助更多企業(yè)發(fā)展。”梁斯爾說。

當日，深圳市稅務局和前海管理局還簽署《關于推進前海稅收政策落實稅收營商環(huán)境合作備忘錄》，雙方將通過建立常態(tài)化溝通協(xié)調機制、稅收優(yōu)惠落實協(xié)作機制、區(qū)塊鏈稅務信息共享機制、前海稅收政策研究機制、信息交流通報反饋機制、協(xié)同調研宣傳培訓機制、重點企業(yè)個性化服務機制、企業(yè)開辦便利化協(xié)作機制8類機制，構建政策落實合力。

■關注

前海稅收優(yōu)惠三大利好變化

1.優(yōu)惠范圍更廣

門類由四類增至五類，細分條目增至30個

此前優(yōu)惠的主要是“現(xiàn)代物流業(yè)、信息服務業(yè)、科技服務業(yè)、文化創(chuàng)意產業(yè)”四大類共21項，新版的《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021版)》(下稱《優(yōu)惠目錄》)新增了“商務服務業(yè)”一個大類，里面覆蓋“法律、會計稅務、人力資源、知識產權、管理咨詢、信用服務、會議展會、國際郵輪”8個明細行業(yè)。

“信息服務業(yè)”雖刪除了“數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)服務及數(shù)字化資源開發(fā)”，但增加了“邊緣計算、區(qū)塊鏈、虛擬現(xiàn)實(VR)、增強現(xiàn)實(AR)、人工智能”和“工業(yè)互聯(lián)網、車聯(lián)網、智能穿戴”等技術、信息研發(fā)和服務。

“文化創(chuàng)意產業(yè)”則新增“視覺傳達設計、建筑設計、高端工藝美術設計”。

“新政策一是新增了很多貼近深圳實際情況的產業(yè)服務;二是結合前海深港合作區(qū)的定位，新增了有利于吸引港澳企業(yè)的商務服務業(yè)，未來我們還將聯(lián)合中央各部委為前海產業(yè)需要出臺更多措施。”深圳市稅務局企業(yè)所得稅處處長曹明君說。

2.優(yōu)惠門檻降低

主營業(yè)務收入占比從70%方可申請下調到60%

根據(jù)此次的《前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策操作指引》，注冊在前海合作區(qū)，以《優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上，即可申請稅收優(yōu)惠。而此前這一比例是“70%以上”。

3.辦稅便利度更高

難以判斷是否屬于優(yōu)惠目錄，企業(yè)無須再自證

優(yōu)惠管理方式上，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式，即企業(yè)根據(jù)經營情況及政策規(guī)定，自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合的可自行計算減免稅額，在企業(yè)所得稅季度預繳和年度匯算清繳時，填寫申報表中對應優(yōu)惠項目享受稅收優(yōu)惠。

但此前稅務機關對于企業(yè)主營業(yè)務是否屬于《優(yōu)惠目錄》難以界定的，是要求企業(yè)提供相關部門的證明文件，而現(xiàn)在則由稅務機關直接提請相關部門出具意見，減輕企業(yè)辦稅負擔。

如果企業(yè)在自行判斷主營業(yè)務是否屬于《優(yōu)惠目錄》存在困難的，可向前海稅務局反饋訴求，該局將提供“清單式”服務，降低企業(yè)稅收遵從風險。