華誼兄弟扣非后虧損9.3億-9.4億 深交所發關注函四問

北京2月14日訊 深交所網站2月11日對華誼兄弟(300027.SZ)下發關注函。華誼兄弟預計2021年歸屬于上市公司股東的凈利潤為2252.09萬元至3371.39萬元，扣除非經常性損益后虧損9.27億元至9.38億元。深交所關注函對華誼兄弟提出四點問詢，分別為：

1.請補充說明華誼兄弟2021年處置的長期股權投資、金融資產的歷史入賬時點、入賬金額、入賬依據，報告期處置時點、處置比例、處置對價、處置原因、購買方與公司董監高、實際控制人是否存在關聯關系，是否符合終止確認的條件，剩余比例的會計核算方式、確認金額及具體依據、有無其他協議安排或進一步處置計劃。

2.請補充說明華誼兄弟2021年金融資產公允價值變動損益的具體明細，包括其他權益投資、其他非流動金融資產等各項金融資產公允價值的具體確認依據。

3.請補充說明華誼兄弟2021年末對應收賬款計提壞賬準備的具體情況，對于按賬齡組合計提壞賬準備的應收款項，請按關聯方、非關聯方分類，補充說明公司對不同賬齡應收款項確認的平均回收率、遷徙率、歷史損失率、前瞻性信息調整情況、預計損失率及其計算過程、依據，是否與歷史年度回收情況、估計依據存在較大差異；對于按單項計提壞賬準備的應收賬款，請補充說明應收賬款的余額、計提比例、賬齡、形成原因、交易對方是否與公司實控人及董監高存在關聯關系、相關協議約定的產品交付安排和結算方式、實際交付情況和結算情況、歷史壞賬準備計提情況、交易對方的履約能力、履約意愿、公司采取的追償措施、與對方協商的后續付款安排、是否已提起訴訟等，說明本期計提壞賬準備的充分性、及時性，董監高是否勤勉盡責、積極督促對方履行還款義務。

4.請補充說明華誼兄弟2021年末對長期股權投資、商譽計提減值準備的情況及減值測試過程，包括涉及標的的預測期預計收入、成本、費用、自由現金流、折現率和歷史業績等，是否出現相關減值跡象，減值準備計提是否充分。

以下為全文：

關于對華誼兄弟傳媒股份有限公司的關注函

創業板關注函〔2022〕第 109 號

華誼兄弟傳媒股份有限公司董事會：

你公司披露業績預告稱，預計2021年歸屬于上市公司股東的凈利潤為2252.09萬元至3371.39萬元，扣除非經常性損益后虧損92689.41萬元至93808.71萬元，其中非經常性損益凈額為96060.80萬元，主要包括長期股權投資及金融資產的處置損益，以及因股價變動引起的金融資產公允價值變動損益。2021年第三季度末，你公司存在其他權益投資7.03億元、其他非流動金融資產3.84億元、應收賬款賬面價值3.92億元、長期股權投資賬面價值37.83億元、商譽4.09億元。我部對此表示關注，請你公司核實以下問題并作出書面說明：

1.請補充說明你公司2021年處置的長期股權投資、金融資產的歷史入賬時點、入賬金額、入賬依據，報告期處置時點、處置比例、處置對價、處置原因、購買方與公司董監高、實際控制人是否存在關聯關系，是否符合終止確認的條件，剩余比例的會計核算方式、確認金額及具體依據、有無其他協議安排或進一步處置計劃。

2.請補充說明你公司2021年金融資產公允價值變動損益的具體明細，包括其他權益投資、其他非流動金融資產等各項金融資產公允價值的具體確認依據。

3.請補充說明你公司2021年末對應收賬款計提壞賬準備的具體情況，對于按賬齡組合計提壞賬準備的應收款項，請按關聯方、非關聯方分類，補充說明公司對不同賬齡應收款項確認的平均回收率、遷徙率、歷史損失率、前瞻性信息調整情況、預計損失率及其計算過程、依據，是否與歷史年度回收情況、估計依據存在較大差異；對于按單項計提壞賬準備的應收賬款，請補充說明應收賬款的余額、計提比例、賬齡、形成原因、交易對方是否與公司實控人及董監高存在關聯關系、相關協議約定的產品交付安排和結算方式、實際交付情況和結算情況、歷史壞賬準備計提情況、交易對方的履約能力、履約意愿、公司采取的追償措施、與對方協商的后續付款安排、是否已提起訴訟等，說明本期計提壞賬準備的充分性、及時性，董監高是否勤勉盡責、積極督促對方履行還款義務。

4.請補充說明你公司2021年末對長期股權投資、商譽計提減值準備的情況及減值測試過程，包括涉及標的的預測期預計收入、成本、費用、自由現金流、折現率和歷史業績等，是否出現相關減值跡象，減值準備計提是否充分。

請你公司就上述事項做出書面說明，在2022年2月17日前將有關說明材料報送我部并對外披露，并抄送浙江證監局上市公司監管處。同時，提醒你公司：上市公司必須按照國家法律、法規和《深圳證券交易所創業板股票上市規則》，認真和及時地履行信息披露義務。上市公司的董事會全體成員必須保證信息披露內容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔個別和連帶的責任。

特此函告。

創業板公司管理部

2022年2月11日