創世紀年報被問詢：應收款19億 存貸雙高利息收入較小

北京2月28日訊 深交所網站日前發布的《關于對廣東創世紀智能裝備集團股份有限公司的年報問詢函》（創業板年報問詢函【2022】第2號）顯示，廣東創世紀智能裝備集團股份有限公司（以下簡稱“創世紀”，300083.SZ）日前公布了公司2021年年度報告。

報告顯示，公司全年營收實現52.62億元，比上年（調整后）增長53.60%，歸母凈利潤5.00億元，比上年（調整后）增長171.71%，扣非凈利潤3.80億元，比上年（調整后）增長149.67%，經營活動產生的現金流凈額3.38億元，比上年（調整后）增長84.63%。

年報顯示，公司應收賬款和應收票據期末賬面余額合計為18.96億元，占總資產的比例為18.04%。其中，銀行承兌票據期末終止確認9.12億元，商業承兌票據賬面余額3.83億元，較期初減少56.95%，但壞賬準備余額較期初增加140.76%；應收賬款期末賬面余額12.82億元，壞賬準備余額2.36億元，并對關聯方東莞華杰通訊科技有限公司的0.84億元應收賬款進行核銷。

深交所請公司：（1）補充說明報告期內使用銀行承兌票據和商業承兌票據的主要客戶情況、結算周期、是否為關聯方、客戶是否變更結算方式及其原因。同時，請說明壞賬準備計提的依據，計提金額顯著增加的原因，票據轉讓、兌付等風險是否顯著增加，是否存在期后未能兌付的情形。（2）請公司說明報告期內票據背書及貼現的終止確認是否符合終止確認的相關要求，相關會計處理的具體方式及合規性，是否存在無真實交易背景的票據行為、轉貸等其他財務內控不規范的情形，如有請具體說明。（3）請公司結合前五名應收賬款的賬齡、逾期情況、欠款方經營能力、財務狀況與期后回款情況等，補充說明應收賬款是否存在無法足額收回的風險，以及是否充分計提壞賬準備，并補充說明報告期末對經銷商的應收賬款余額以及期后回款情況。（4）請公司補充說明與東莞華杰的關聯關系、款項的形成時間、交易背景及賬齡，并結合東莞華杰的成立時間、主營業務、財務狀況等說明貨款無法收回的原因，是否構成關聯方非經營性資金占用，前期確認的相關收入是否真實、準確。請公司年審會計師、保薦機構核查并發表明確意見。

此外，深交所還指出，年報顯示，截至報告期末，公司貨幣資金余額為11.38億元，交易性金額資產2000萬元，短期借款3.14億元，長期借款4.19億元，利息收入持續遠小于利息支出。報告期內，公司利息支出1.61億元，利息收入1355.89萬元，利息凈支出1.47億元。同時，公司本期投資活動現金流入和現金流出分別為96.29億元和98.92億元，本期確認投資收益2402.91萬元，其中債務重組收益1350.34萬元。

深交所請公司：（1）按賬戶列示報告期銀行存款、其他貨幣資金的存放情況，說明貨幣資金的主要用途，是否存在使用受限、與關聯方資金共管、銀行賬戶歸集、非經營性資金占用等情形。（2）請公司說明最近三年財務費用構成中利息支出、利息收入的明細情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（3）請公司結合營運資金安排、業務規模、信貸資質、可比上市公司情況等，說明存貸雙高的原因及合理性。（4）請公司說明投資活動現金流入流出的具體內容，并結合銀行理財產品的收益情況、持有期限、對外投資項目的投資額等說明是否與報告期內的投資收益相匹配，相關投資收益是否計入非經常性損益。（5）請公司說明債務重組收益的具體情況，包括但不限于交易對方、債務往來金額、債務重組方式、清償時間及執行情況，相關損益確認依據及時點，是否符合計入當期損益的條件，是否及時履行恰當的審議程序及信息披露義務。請公司年審會計師、保薦機構核查并發表明確意見。

深交所創業板公司管理部請公司就上述問題做出書面說明，在3月7日前將有關說明材料報送并對外披露，同時抄送廣東證監局上市公司監管處。

以下為原文：

關于對廣東創世紀智能裝備集團股份有限公司的年報問詢函

創業板年報問詢函【2022】第2號

廣東創世紀智能裝備集團股份有限公司董事會：

我部在對你公司2021年度報告事后審查中關注到以下情況：

1.年報顯示，你公司部分客戶采用銀行貸款及融資租賃方式購入機床產品，你公司及子公司對該類客戶提供買方信貸擔保。截至報告期末，你公司及子公司提供買方信貸擔保的實際擔保金額為4.56億元，報告期內，你公司對買方信貸計提預計負債387.2萬元。

（1）請你公司按照《創業板上市公司自律監管指引第2號——公告格式》的要求補充披露被擔保人的具體信息，包括名稱、成立日期、注冊地點、法定代表人、注冊資本、主營業務、股權結構、與上市公司存在的關聯關系或其他業務聯系，產權及控制關系，財務狀況及信用等級情況等，以及對擔保對象的銷售金額、報告期末應收賬款余額、賬齡、擔保余額、擔保期限等，同時說明你公司是否實際承擔了擔保責任，對相關預計負債的計算依據，計提金額是否充分、合理。

（2）請你公司說明該業務模式的客戶選擇標準、決策審批程序，買方信貸客戶與一般客戶在選取標準、信用政策、產品價格、質保、毛利率等方面是否存在差異。

（3）請你公司結合銷售合同及買方信貸合同的主要條款、近三年買方信貸模式下的銷售收入及占比情況等說明向相關客戶銷售商品是否以提供買方信貸為前提，是否存在通過向客戶提供買方信貸刺激銷售的情形，是否向買方信貸結算方式的客戶收取擔保費用。請公司年審會計師、保薦機構核查并發表明確意見。

2.年報顯示，你公司應收賬款和應收票據期末賬面余額合計為18.96億元，占總資產的比例為18.04%。其中，銀行承兌票據期末終止確認9.12億元，商業承兌票據賬面余額3.83億元，較期初減少56.95%，但壞賬準備余額較期初增加140.76%；應收賬款期末賬面余額12.82億元，壞賬準備余額2.36億元，并對關聯方東莞華杰通訊科技有限公司（以下簡稱東莞華杰）的0.84億元應收賬款進行核銷。

（1）請你公司補充說明報告期內使用銀行承兌票據和商業承兌票據的主要客戶情況、結算周期、是否為關聯方、客戶是否變更結算方式及其原因。同時，請說明壞賬準備計提的依據，計提金額顯著增加的原因，票據轉讓、兌付等風險是否顯著增加，是否存在期后未能兌付的情形。

（2）請你公司說明報告期內票據背書及貼現的終止確認是否符合終止確認的相關要求，相關會計處理的具體方式及合規性，是否存在無真實交易背景的票據行為、轉貸等其他財務內控不規范的情形，如有請具體說明。

（3）請你公司結合前五名應收賬款的賬齡、逾期情況、欠款方經營能力、財務狀況與期后回款情況等，補充說明應收賬款是否存在無法足額收回的風險，以及是否充分計提壞賬準備，并補充說明報告期末對經銷商的應收賬款余額以及期后回款情況。

（4）請你公司補充說明與東莞華杰的關聯關系、款項的形成時間、交易背景及賬齡，并結合東莞華杰的成立時間、主營業務、財務狀況等說明貨款無法收回的原因，是否構成關聯方非經營性資金占用，前期確認的相關收入是否真實、準確。請公司年審會計師、保薦機構核查并發表明確意見。

3.年報顯示，截至報告期末，你公司貨幣資金余額為11.38億元，交易性金額資產2,000萬元，短期借款3.14億元，長期借款4.19億元，利息收入持續遠小于利息支出。同時，你公司本期投資活動現金流入和現金流出分別為96.29億元和98.92億元，本期確認投資收益2,402.91萬元，其中債務重組收益1,350.34萬元。

（1）請你公司按賬戶列示報告期銀行存款、其他貨幣資金的存放情況，說明貨幣資金的主要用途，是否存在使用受限、與關聯方資金共管、銀行賬戶歸集、非經營性資金占用等情形。

（2）請你公司說明最近三年財務費用構成中利息支出、利息收入的明細情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。

（3）請你公司結合營運資金安排、業務規模、信貸資質、可比上市公司情況等，說明存貸雙高的原因及合理性。

（4）請你公司說明投資活動現金流入流出的具體內容，并結合銀行理財產品的收益情況、持有期限、對外投資項目的投資額等說明是否與報告期內的投資收益相匹配，相關投資收益是否計入非經常性損益。

（5）請你公司說明債務重組收益的具體情況，包括但不限于交易對方、債務往來金額、債務重組方式、清償時間及執行情況，相關損益確認依據及時點，是否符合計入當期損益的條件，是否及時履行恰當的審議程序及信息披露義務。請公司年審會計師、保薦機構核查并發表明確意見。

4.年報顯示，你公司報告期內實現營業收入52.62億元，同比增長53.60%，實現歸屬于上市公司股東的凈利潤5億元，同比增長171.71%，同期確認銷售費用2.29億元，同比增長136.38%。此外，你公司在其他收益中確認即征即退增值稅1.25億元。

（1）請你公司結合本期業績增長的原因、同行業可比公司業績情況及變動趨勢等說明業績情況是否與行業趨勢相一致，并結合即征即退增值稅項目內容說明與收入的匹配關系。

（2）請你公司結合銷售費用大幅增長的原因、市場推廣措施及銷售模式的變化情況等說明是否存在過渡刺激銷售的情形，業績增長是否具備可持續性并充分提示風險。請公司年審會計師、保薦機構核查并發表明確意見。

5.年報顯示，你公司商譽余額16.54億元，占你公司期末歸屬于母公司所有者權益的52.72%，系2015年收購深圳市創世紀機械有限公司100%股權形成，截至目前尚未計提減值準備。本次商譽減值測試中對相關資產組未來五年營業收入年化增長率的預測數據依次為0.59%、0.08%、0.22%、0.00%、0.00%。請你公司補充說明上述資產組的具體內容，結合商譽減值的具體測試過程，可回收金額、關鍵參數的選取依據及合理性等說明該資產組未計提商譽減值準備是否合理，上述預測數據是否與你公司本年營業收入大幅增長的情況相一致，營業收入增長是否可持續。請公司年審會計師、保薦機構核查并發表明確意見。

6.年報顯示，你公司投資性房地產期末賬面價值為5.11億元，本期增加3.05億元，系“存貨/固定資產/在建工程轉入”，此外，你公司2021年4月24日披露公告稱將自用房地產轉為投資性房地產，同時自2021年1月1日起對投資性房地產的計量模式進行會計政策變更，由成本計量模式變更為公允價值計量模式，并追溯調整2019年和2020年的財務數據。

（1）請你公司補充說明報告期內轉入投資性房地產的具體項目，實際用途及使用情況，包括但不限于出租比例、起止時間、合同金額等，說明會計核算方法轉換的原因及相關會計處理、轉換時點確認的依據。

（2）請你公司結合上述回復以及房產所在地的租賃及交易市場活躍情況等，說明本次會計政策變更的合理性。請公司年審會計師、保薦機構核查并發表明確意見。

7.年報顯示，你公司其他應收款期末賬面余額為1.31億元，其中性質為“其他”的款項金額為1.22億元，此外，報告期內你公司對處于第三階段（已發生信用減值）的其他應收款計提2,786.73萬元壞賬準備。

（1）請你公司說明其他項目的具體構成、形成原因與資金用途、付款期限、賬齡、已計提壞賬準備金額、交易主體的基本情況等，包括名稱、具體關聯關系（如有）、應收款項金額等，并說明相關資金往來是否已履行審議程序和披露義務，是否具備商業實質。

（2）請你公司說明處于第三階段（已發生信用減值）的其他應收款的款項性質、欠款方、交易背景、具體的減值跡象及發生時點，你公司已采取的催收措施及效果。

8.年報顯示，你公司存貨期末余額為24.65億元，較期初增長51.79%，其中在產品余額為4.27億元，較期初增長296.63%，壞賬準備期末余額為222.8萬元。請你公司說明在產品較期初大幅增長且增速遠高于存貨的原因，是否有在手訂單的支持，并結合在產品的具體類別、賬面價值和可變現凈值等因素，說明期末在產品跌價準備計提的充分性，與同行業公司是否存在重大差異。請公司年審會計師、保薦機構核查并發表明確意見。

9.年報顯示，你公司報告期內處置或報廢固定資產的賬面價值為1.34億元，較上期大幅增長。請你公司列示處置報廢固定資產的具體情況，包括資產類別、用途、取得時間、資產原值、累計折舊及資產減值金額、報廢或處置的原因、交易對象、交易金額、定價依據及公允性、損益的計算過程，并結合相關資產近三年的狀態變化說明選擇在報告期處置或報廢的判斷依據及合理性，同類資產是否均已處置完畢，是否已履行必要的審議程序與信息披露義務。

10.你公司在“合并財務報表項目注釋”中“信用減值損失”項目錯誤列示了其他應收款壞賬損失，同時你公司于2021年12月召開的臨時股東大會審議通過了第一期員工持股計劃，但在年報中對員工持股計劃的實施情況選擇了“不適用”。請你公司核實上述內容披露

是否準確并全面核查年報全文是否存在其他信息披露錯誤情形，如披露有誤請及時予以更正并公告。

請你公司就上述問題做出書面說明，在3月7日前將有關說明材料報送我部并對外披露，同時抄送廣東證監局上市公司監管處。

特此函告。

創業板公司管理部

2022年2月25日