潤和軟件年報(bào)收深交所問詢函 應(yīng)收賬款11億商譽(yù)9.7億

北京4月19日訊 深交所網(wǎng)站日前公布的關(guān)于對江蘇潤和軟件股份有限公司的年報(bào)問詢函（創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函【2022】第88號）顯示，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部對江蘇潤和軟件股份有限公司（以下簡稱“潤和軟件，300339.SZ”）2021年度報(bào)告事后審查并提出了問詢。

潤和軟件2021年年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營收27.59億元，同比增長11.23%，歸屬于上市公司股東的凈利潤1.76億元，同比增長5.48%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤8257.36萬元，同比減少17.69%，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1.46億元，同比減少15.53%。

截至2021年12月31日，潤和軟件去年應(yīng)收賬款期末賬面余額合計(jì)為13.34億億元，壞賬準(zhǔn)備期末余額合計(jì)為2.38億元，應(yīng)收賬款凈值10.96億元，計(jì)提比例為17.86%，應(yīng)收賬款凈值占合并資產(chǎn)總額24.83%。

報(bào)告期末，公司商譽(yù)余額9.77億元，截至2021年12月31日，公司商譽(yù)的賬面原值為25.50億元，相應(yīng)的減值準(zhǔn)備金額為15.73億元，公司表示，商譽(yù)資產(chǎn)金額以及減值金額重大，商譽(yù)為潤和軟件歷次收購子公司形成。

公司聘請的審計(jì)機(jī)構(gòu)為容誠會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），注冊會計(jì)師為褚詩煒、李丹、汪慶，并對公司年報(bào)出具了“標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見”。

深交所指出，報(bào)告期末，公司應(yīng)收賬款余額110017.51萬元，較期初增長約13.3%。請公司：（1）按金融科技、智能物聯(lián)、智能能源信息化業(yè)務(wù)類別分別列示應(yīng)收賬款余額及較期初的變化情況，說明應(yīng)收賬款余額與報(bào)告期內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)收入變化、信用政策、回款模式、實(shí)際回款情況等是否匹配。（2）請分業(yè)務(wù)報(bào)備前五大應(yīng)收款欠款方名稱，與公司、控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)收款余額及賬期情況，應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提是否充分。請會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

報(bào)告期末，公司商譽(yù)余額97733.22萬元，主要為前期收購北京聯(lián)創(chuàng)智融信息技術(shù)有限公司（以下簡稱“聯(lián)創(chuàng)智融”）、北京捷科智誠科技有限公司（以下簡稱“捷科智誠”）形成。報(bào)告期內(nèi)公司未對前述商譽(yù)計(jì)提減值。聯(lián)創(chuàng)智融報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)凈利潤3493.2萬元，同比下降約48%。請公司：（1）補(bǔ)充說明對聯(lián)創(chuàng)智融、捷科智誠進(jìn)行商譽(yù)減值測試的具體過程，包括但不限于主要假設(shè)、測試方法、參數(shù)選取依據(jù)、預(yù)測數(shù)據(jù)依據(jù)等，并說明相關(guān)假設(shè)、預(yù)測數(shù)據(jù)是否合理審慎。如涉及第三方評估機(jī)構(gòu)出具評估報(bào)告，請補(bǔ)充披露相關(guān)評估報(bào)告。（2）結(jié)合聯(lián)創(chuàng)智融所處行業(yè)發(fā)展情況、報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況、凈利潤下滑較大及原因等，進(jìn)一步分析說明聯(lián)創(chuàng)智融商譽(yù)是否存在進(jìn)一步減值的跡象。（3）請會計(jì)師對公司商譽(yù)減值測試、商譽(yù)減值計(jì)提金額的合理性發(fā)表意見。

以下為原文：

關(guān)于對江蘇潤和軟件股份有限公司的年報(bào)問詢函

創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函【2022】第88號

江蘇潤和軟件股份有限公司董事會：

我部在對你公司2021年度報(bào)告事后審查中關(guān)注到以下情況：

1.你公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告，所涉事項(xiàng)為“2020年度控股股東對上市公司非經(jīng)營性資金占用事項(xiàng)，表明了你公司在資金管理、收付款的內(nèi)部控制層面存在缺陷”。根據(jù)你公司2022年4月11日披露的《帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見涉及事項(xiàng)已消除的專項(xiàng)說明》（以下簡稱《專項(xiàng)說明》）及會計(jì)師出具的《帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見涉及事項(xiàng)已消除的審核報(bào)告》（以下簡稱《審核報(bào)告》），你公司及會計(jì)師均認(rèn)為2020年年報(bào)帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見涉及事項(xiàng)已經(jīng)消除。請你公司進(jìn)一步說明公司在《專項(xiàng)說明》中披露的整改措施是否得到充分實(shí)施，防范資金占用的制度是否健全有效。請會計(jì)師補(bǔ)充提供針對消除強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所執(zhí)行的主要審核程序，詳細(xì)說明判斷強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及情形已消除的依據(jù)與合理性。

2.報(bào)告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入275,886.78萬元，其中金融科技業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入133,666.2萬元、智能物聯(lián)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入91,745.3萬元、智能能源信息化業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入35,593.17萬元。你公司對前五大客戶銷售金額占總銷售比例為42.06%，其中對第一大客戶銷售占比為24.77%，對前五大供應(yīng)商采購金額占總采購金額的40.73%，其中第一大供應(yīng)商采購占比為23.14%。請你公司：（1）分別列示金融科技、智能物聯(lián)、智能能源信息化業(yè)務(wù)前五大客戶的銷售收入及占各業(yè)務(wù)報(bào)告期內(nèi)收入的比例情況，結(jié)合各業(yè)務(wù)主要客戶的歷史業(yè)務(wù)往來及合作情況，說明與前述主要客戶合作是否穩(wěn)定，是否存在對單一客戶依賴的風(fēng)險(xiǎn)。并向我部報(bào)備前述主要客戶的名稱、成立時(shí)間、注冊資本、主營業(yè)務(wù)、結(jié)算周期及方式、截至報(bào)告期末應(yīng)收賬款余額、回款情況、前五名客戶是否發(fā)生重大變化及與你公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。（2）分別列示金融科技、智能物聯(lián)、智能能源信息化業(yè)務(wù)前五大供應(yīng)商的采購金額及其占比，結(jié)合各業(yè)務(wù)向主要供應(yīng)商采購的具體內(nèi)容，以及合作情況，說明與供應(yīng)商的合作是否穩(wěn)定，是否存在對單一供應(yīng)商依賴的風(fēng)險(xiǎn)。并向我部報(bào)備前述主要客戶的名稱、成立時(shí)間、注冊資本、主營業(yè)務(wù)、結(jié)算周期及方式、前五名供應(yīng)商是否發(fā)生重大變化及與你公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

3.報(bào)告期末，你公司應(yīng)收賬款余額110,017.51萬元，較期初增長約13.3%。請你公司：

（1）按金融科技、智能物聯(lián)、智能能源信息化業(yè)務(wù)類別分別列示應(yīng)收賬款余額及較期初的變化情況，說明應(yīng)收賬款余額與報(bào)告期內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)收入變化、信用政策、回款模式、實(shí)際回款情況等是否匹配。（2）請分業(yè)務(wù)報(bào)備前五大應(yīng)收款欠款方名稱，與你公司、控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)收款余額及賬期情況，應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提是否充分。請會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

4.報(bào)告期內(nèi)，你公司研發(fā)支出資本化金額為9,562.2萬元，同比增長約40.7%，資本化研發(fā)支出占當(dāng)期凈利潤比重54.26%，同比增長13.29個(gè)百分點(diǎn)，其中部分研發(fā)資本化項(xiàng)目尚在開發(fā)中。請你公司結(jié)合報(bào)告期內(nèi)研發(fā)資本化各項(xiàng)目的研發(fā)進(jìn)度、應(yīng)用情況、同行業(yè)可比公司情況等，說明報(bào)告期研發(fā)資本化金額是否準(zhǔn)確，是否符合會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，研發(fā)投入資本化金額大幅提高的原因及合理性。請會計(jì)師發(fā)表意見。

5.報(bào)告期末，你公司商譽(yù)余額97,733.22萬元，主要為前期收購北京聯(lián)創(chuàng)智融信息技術(shù)有限公司（以下簡稱“聯(lián)創(chuàng)智融”）、北京捷科智誠科技有限公司（以下簡稱“捷科智誠”）形成。報(bào)告期內(nèi)你公司未對前述商譽(yù)計(jì)提減值。聯(lián)創(chuàng)智融報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)凈利潤3,493.2萬元，同比下降約48%。請你公司：（1）補(bǔ)充說明對聯(lián)創(chuàng)智融、捷科智誠進(jìn)行商譽(yù)減值測試的具體過程，包括但不限于主要假設(shè)、測試方法、參數(shù)選取依據(jù)、預(yù)測數(shù)據(jù)依據(jù)等，并說明相關(guān)假設(shè)、預(yù)測數(shù)據(jù)是否合理審慎。如涉及第三方評估機(jī)構(gòu)出具評估報(bào)告，請補(bǔ)充披露相關(guān)評估報(bào)告。（2）結(jié)合聯(lián)創(chuàng)智融所處行業(yè)發(fā)展情況、報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況、凈利潤下滑較大及原因等，進(jìn)一步分析說明聯(lián)創(chuàng)智融商譽(yù)是否存在進(jìn)一步減值的跡象。（3）請會計(jì)師對公司商譽(yù)減值測試、商譽(yù)減值計(jì)提金額的合理性發(fā)表意見。

請你公司就上述問題做出書面說明，在2022年4月26日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部并對外披露，同時(shí)抄送江蘇證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告。

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2022年4月19日