焦點(diǎn)簡訊:青海春天及時任財務(wù)總監(jiān)遭監(jiān)管警示 財報存會計(jì)差錯

北京12月13日訊 今日，青海春天股價收報10.86元，漲幅4.02%。

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昨日，上海證券交易所發(fā)布關(guān)于對青海春天藥用資源科技股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定（上證公監(jiān)函〔2022〕0186號）。

經(jīng)查明，2022年9月23日，青海春天披露會計(jì)差錯的說明公告。公告顯示，經(jīng)核查，公司向經(jīng)銷商（客戶）支付的推廣服務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)作為應(yīng)付客戶對價全額沖減交易價格，并在確認(rèn)相關(guān)收入與支付（或承諾支付）客戶對價二者孰晚的時點(diǎn)沖減當(dāng)期收入。據(jù)此，公司2021年年度、2022年第一季度、2022年半年度財務(wù)報表均涉及會計(jì)差錯。

上述會計(jì)差錯更正后，公司2021年年報營業(yè)收入調(diào)減62.89萬元，占調(diào)整后金額的0.49%。2022年第一季度報告營業(yè)收入調(diào)減430.69萬元，占調(diào)整后金額的6.07%；歸屬于上市公司股東的凈利潤調(diào)減200.00萬元，占調(diào)整后金額的7.82%。2022年半年度報告營業(yè)收入調(diào)減682.26萬元，占調(diào)整后金額的6.92%。

上海證券交易所上市公司管理一部指出，上市公司定期報告是上市公司對其整個會計(jì)年度內(nèi)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量情況的總結(jié)分析，是投資者進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)則要求，對報告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動采取合理的會計(jì)處理，保障定期報告相關(guān)財務(wù)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公司未對推廣服務(wù)費(fèi)進(jìn)行合理的會計(jì)處理，其收入確認(rèn)存在會計(jì)差錯，導(dǎo)致2021年年度、2022年第一季度、2022年半年度定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，可能影響投資者的合理預(yù)期。

青海春天上述行為違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）第2.1.1條、第2.1.4條等有關(guān)規(guī)定。

時任財務(wù)總監(jiān)王林（2018年5月18日至今）作為公司財務(wù)事項(xiàng)的主要負(fù)責(zé)人，未勤勉盡責(zé)，對公司違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.1.2條、第4.3.1條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第13.2.2條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所上市公司管理一部作出如下監(jiān)管措施決定：對青海春天及時任財務(wù)總監(jiān)王林予以監(jiān)管警示。

相關(guān)法規(guī)：

《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.1.1條：上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定，及時、公平地披露信息，并保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡明清晰、通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

本規(guī)則所稱相關(guān)信息披露義務(wù)人，是指本規(guī)則第1.4條規(guī)定的除上市公司以外的承擔(dān)信息披露義務(wù)的主體。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.1.2條：上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證公司及時、公平地披露信息，以及信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

公司董事、監(jiān)事和高級管理人員不能保證公司披露的信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整或者對公司所披露的信息存在異議的，應(yīng)當(dāng)在公告中作出相應(yīng)聲明并說明理由，公司應(yīng)當(dāng)予以披露。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第2.1.4條：上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人披露信息，應(yīng)當(dāng)以客觀事實(shí)或者具有事實(shí)基礎(chǔ)的判斷和意見為依據(jù)，如實(shí)反映實(shí)際情況，不得有虛假記載。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第4.3.1條：上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵守并保證公司遵守法律法規(guī)、本所相關(guān)規(guī)定和公司章程，忠實(shí)、勤勉履職，嚴(yán)格履行其作出的各項(xiàng)聲明和承諾，切實(shí)履行報告和信息披露義務(wù)，維護(hù)上市公司和全體股東利益，并積極配合本所的日常監(jiān)管。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第13.2.2條：本所可以根據(jù)本規(guī)則及本所其他規(guī)定采取下列監(jiān)管措施：

（一）口頭警示；

（二）書面警示；

（三）監(jiān)管談話；

（四）要求限期改正；

（五）要求公開致歉；

（六）要求聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行核查并發(fā)表意見；

（七）建議更換相關(guān)任職人員；

（八）暫停投資者賬戶交易；

（九）向相關(guān)主管部門出具監(jiān)管建議函；

（十）其他監(jiān)管措施。

以下為原文：

關(guān)于對青海春天藥用資源科技股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定

當(dāng)事人：青海春天藥用資源科技股份有限公司，A股證券簡稱：青海春天，A股證券代碼：600381；

王林，青海春天藥用資源科技股份有限公司時任財務(wù)總監(jiān)。

經(jīng)查明，2022年9月23日，青海春天藥用資源科技股份有限公司（以下簡稱青海春天或公司）披露會計(jì)差錯的說明公告。公告顯示，經(jīng)核查，公司向經(jīng)銷商（客戶）支付的推廣服務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)作為應(yīng)付客戶對價全額沖減交易價格，并在確認(rèn)相關(guān)收入與支付（或承諾支付）客戶對價二者孰晚的時點(diǎn)沖減當(dāng)期收入。據(jù)此，公司2021年年度、2022年第一季度、2022年半年度財務(wù)報表均涉及會計(jì)差錯。

上述會計(jì)差錯更正后，公司2021年年報營業(yè)收入調(diào)減62.89萬元，占調(diào)整后金額的0.49%。2022年第一季度報告營業(yè)收入調(diào)減430.69萬元，占調(diào)整后金額的6.07%；歸屬于上市公司股東的凈利潤調(diào)減200.00萬元，占調(diào)整后金額的7.82%。2022年半年度報告營業(yè)收入調(diào)減682.26萬元，占調(diào)整后金額的6.92%。

上市公司定期報告是上市公司對其整個會計(jì)年度內(nèi)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量情況的總結(jié)分析，是投資者進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)則要求，對報告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動采取合理的會計(jì)處理，保障定期報告相關(guān)財務(wù)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公司未對推廣服務(wù)費(fèi)進(jìn)行合理的會計(jì)處理，其收入確認(rèn)存在會計(jì)差錯，導(dǎo)致2021年年度、2022年第一季度、2022年半年度定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，可能影響投資者的合理預(yù)期。

公司上述行為違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）第2.1.1條、第2.1.4條等有關(guān)規(guī)定。時任財務(wù)總監(jiān)王林（2018年5月18日至今）作為公司財務(wù)事項(xiàng)的主要負(fù)責(zé)人，未勤勉盡責(zé)，對公司違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.1.2條、第4.3.1條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第13.2.2條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，我部作出如下監(jiān)管措施決定：

對青海春天藥用資源科技股份有限公司及時任財務(wù)總監(jiān)王林予以監(jiān)管警示。

請你公司及董事、監(jiān)事和高級管理人員（以下簡稱董監(jiān)高人員）采取有效措施對相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，并結(jié)合本決定書指出的違規(guī)事項(xiàng)，就公司信息披露及規(guī)范運(yùn)作中存在的合規(guī)隱患進(jìn)行深入排查，制定針對性的防范措施，切實(shí)提高公司信息披露和規(guī)范運(yùn)作水平。請你公司在收到本決定書后一個月內(nèi)，向我部提交經(jīng)全體董監(jiān)高人員簽字確認(rèn)的整改報告。

你公司及董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)舉一反三，避免此類問題再次發(fā)生。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)；董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)履行忠實(shí)、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司按規(guī)則披露所有重大信息。

上海證券交易所上市公司管理一部

二〇二二年十二月十二日